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연말정산은 복잡해 보이지만, 계산 흐름은 딱 3단계로 정리할 수 있어요.
① 과세표준 계산 → ② 세액 산출 → ③ 공제·세액공제 적용 이 흐름만 이해하면
“왜 환급이 나오고, 왜 덜 나오는지” 한눈에 보입니다.
1️⃣ 과세표준 계산 — ‘내가 세금을 내야 하는 기준 금액’
과세표준은 쉽게 말해 “공제 다 뺀 뒤 실제 세금 계산하는 금액”이에요.
✔ 계산 공식
총급여 → 근로소득공제 차감 → 근로소득금액 → 소득공제 차감 = 과세표준
✔ 예시
- 총급여 4,000만 원
- 근로소득공제 = 1,320만 원
- 근로소득금액 = 2,680만 원
- 소득공제(보험료·의료비·교육비·신용카드 공제 등) = 700만 원
- 과세표준 = 1,980만 원
과세표준이 낮아질수록 세율도 낮아지고, 결과적으로 환급액이 커져요.
2️⃣ 산출세액 계산 — ‘세율 적용 단계’
과세표준을 기준으로 구간별 세율이 적용됩니다.
| 과세표준 구간 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% |
| 1,400만 원 ~ 5,000만 원 | 15% |
| 5,000만 원 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 이상 | 35~45% |
✔ 산출세액 예시
과세표준 1,980만 원 → 6% 세율 구간
산출세액 = 1,980만 원 × 6% = 1,188,000원
3️⃣ 세액공제 적용 — ‘여기서 환급이 결정됨’
세액공제는 산출세액에서 직접 차감되는 금액입니다. 여기서 환급 여부가 완전히 갈려요.
✔ 대표 세액공제 항목
- 근로소득세액공제 — 산출세액의 일정 비율
- 신용카드 세액공제 — 15~30% 공제
- 의료비 세액공제 — 15%
- 교육비 세액공제 — 15%
- 보험료 세액공제 — 12%
- 기부금 세액공제 — 15~30%
✔ 세액공제 적용 후 최종세액 계산
최종세액 = 산출세액 - 세액공제 이 금액이 withholding(이미 낸 세금)보다 적으면 환급이 나오고, 많으면 추가 납부가 발생합니다.
4️⃣ 2025년 연말정산에서 환급이 커지는 핵심 포인트 5가지
- 신용카드 사용금액 25% 초과분 적극 체크
- 의료비는 공제 대상 여부 필수 확인
- 교육비 공제는 본인·부양가족 모두 가능
- IRP 추가납입은 환급효과 가장 큼
- 기부금 영수증은 단일 공제 아님 — 세액공제 우대
※ 보험료·카드사용·세액공제 비율은 개인 조건 및 국세청 기준에 따라 다를 수 있습니다.
5️⃣ 더 쉽게 보고 싶다면?
아래 글에서 더 자세한 계산 흐름과 절세 전략을 확인할 수 있어요.
👉 맞벌이 절세전략 정리 👉 연말정산 환급 높이는 방법
보험료·세액공제 항목은 개인 조건과 회사 정책에 따라 달라질 수 있습니다.